admin 
Chcąc założyć jednoosobową działalność gospodarczą, trzeba dokładnie przemyśleć i zadać sobie konkretne pytania. Jaki zakres działalności będziemy wykonywać? Jakie obroty będziemy osiągać miesięcznie i rocznie? Formę opodatkowania zawsze dostosowujemy do konkretnie tych pytań, aby najkorzystniej rozliczać się z urzędem skarbowym.
Formy opodatkowania dla osób prowadzących JDG
Wyróżniamy następujące formy opodatkowania dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą:
- karta podatkowa
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
- opodatkowanie na zasadach ogólnych
- podatek liniowy
Karta podatkowa
Przewiduje podatek w formie ryczałtu. Wysokość stawki określana jest przez Ministra Finansów w obwieszczeniu w sprawie stawek karty podatkowej i kwoty na dany rok podatkowy. Obwieszczenie jest zawsze publikowane do 30 listopada na rok następny. Dla każdego podatnika rozliczającego się w tej formie, Naczelnik Urzędu Skarbowego w drodze decyzji ustala stawkę podatku.
Wybór tej formy opodatkowania jest możliwy tylko dla tych działalności, które wymienione są w obwieszczeniu oraz spełniają dane kryteria. Od kwoty podatku wskazanej przez Naczelnika Urzędu Skarbowego można odjąć składkę zdrowotną, o ile została uregulowana terminowo. Wpłaty podatku należy dokonywać do 7 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, a za grudzień do 28 grudnia. Poniesione koszty nie mają znaczenia w karcie podatkowej.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
W tej formie podatek płaci się tylko od przychodu i nie uwzględnia się poniesionych kosztów. Od 2022 roku stawki są następujące: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% i 17%. Tę formę opodatkowania głównie wybierają małe przedsiębiorstwa, które nie przekraczają 2 mln euro przychodów rocznie. Dużą zaletą jest uproszczona forma księgowości i ustalania podatku. Jak w przypadku karty podatkowej nie każdy może z tej formy skorzystać. Przykładem działalności, które nie mogą to lombard, apteka, kantor. Wykaz przedsiębiorców mogących skorzystać z ryczałtu znajduje się w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Od przychodu można odjąć składkę zdrowotną, darowizny na cele społeczne, użytkowe i charytatywne. Podatek wpłacamy do 20 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni.
Opodatkowanie na zasadach ogólnych i podatek liniowy
W obu metodach obliczania podatku, od przychodu odliczamy koszty poniesione w działalności, składkę zdrowotną zapłaconą w terminie oraz mnożymy przez odpowiednią stawkę podatku w zależności od wybranej formy opodatkowania. Podatek wpłacamy do 20 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni.
W opodatkowaniu na zasadach ogólnych stawki podatku występują dwie:
- do 120 000 zł dochodu – 17% minus kwota zmniejszająca podatek 5 100 zł
- powyżej 120 000 zł dochodu – 15 300 zł plus 32% nadwyżki ponad 120 000 zł
Skala podatkowa opłacalna jest dla działalności, których dochód nie przekroczy 120 000 zł rocznie.
W podatku liniowym stawka podatku jest tylko jedna, czyli 19% niezależnie od osiągniętego dochodu. Podatnicy, którzy wybrali tę metodę nie mogą rozliczać się wspólnie z małżonkiem oraz nie mogą odliczać ulg takich jak np. ulga na dzieci.
Podsumowując. Aby móc wybrać najkorzystniejszą metodę opodatkowania, musimy najpierw zorientować się, jakie mamy dostępne możliwości przy danej działalności gospodarczej oraz jakie będą orientacyjnie przychody.
